Holdingyhtiö perheelle – Näin siirrät hallitusti vastuuta ja kasvatat varallisuuden arvoa seuraavan sukupolven kanssa
Onko sinulle kertynyt omaisuutta vuosien varrella jo merkittävästi, mutta hallinnoit sitä edelleen henkilökohtaisen verotuksen tai operatiivisen yhtiösi alla?
Holdingyhtiön perustaminen perheelle on kannattava omistamisen, varallisuudenhallinnan ja tulevaisuuden turvaamisen keino.
Käydään tässä artikkelissa läpi syyt, miksi holdingyhtiö perheelle on hyödyllinen varojen turvaamismuoto ja jopa talouskasvatuksellinen työkalu seuraavalle sukupolvelle.
Miksi holdingyhtiö perheelle?
Jos omaisuutesi on tällä hetkellä operatiivisessa liiketoimintayhtiössä alttiina liiketoiminnan riskeille tai henkilökohtaisen verotuksesi alla, niin kohtaat ainakin kolme (3) haastetta:
- Jatkuvat tuottoa syövät ja raskaammat veroseuraamukset
Henkilökohtaisessa sijoittamisessa maksat myyntivoitoista ja tuotoista heti 30–34 prosentin pääomatuloveron, mikä syö korkoa korolle -ilmiön tehoa.
- ”Kaikki kerralla hallintaan”-riski
Ennakoimattomassa perintötilanteessa käy helposti niin, että kaikki hallinta ja vastuu varoista siirtyy kerralla seuraavien sukupolvien haltuun.
Tämä voi johtaa raskaisiin veroseurauksiin. Lapset saattavat joutua myös maksamaan veroja omaisuudesta, jota ei voi muuttaa lyhyellä aikavälillä rahaksi.
- Päätösvallan sirpaloituminen ja erimielisyydet
Päätöksenteko voi pitkittyä tai jopa hetkeksi kokonaan lamaantua, kun useampi perillinen tulee suoraan operatiivisen yhtiön tai omaisuuden omistajaksi ilman selkeitä pelisääntöjä.
- Yksi epäonnistuminen tai kriisi voi viedä jopa kaiken
Operatiivisessa yhtiössä varallisuutesi on jatkuvasti alttiina liiketoimintaan kohdistuville riskeille. Esimerkiksi reklamaatioille, vahingonkorvauksille tai epävakaille markkinaolosuhteille.
Riskien realisoituessa ei kaadu ainoastaan operatiivisen yhtiön toiminta. Siinä voi mennä mukana kaikki se hyvä, minkä eteen olet painanut pitkää päivää vuosikaudet.
LUE MYÖS: Holdingyhtiön hyödyt – 5 parasta syytä holdingyhtiön perustamiseen pk-yrittäjänä
Mitä hyötyä holdingyhtiöstä on?
Liiketoimintayhtiöistä kertyneet voittovarat tai henkilökohtaiset sijoituspääomat voidaan siirtää holdingyhtiöön. Holdingyhtiö voi hallinnoida siirrettäviä sijoitusvaroja ja niiden perusteella saatavia tuottoja verotehokkaasti (EVL 6 a §).
- Samalla holdingyhtiö toimii ns. ”opetusvälineenä”, jonka kautta lapset voidaan ottaa mukaan omistajuuteen hallitusti ja asteittain.
Mikä edes voisi olla parempi tapa opettaa lapselle taloudenpitoa kuin hoitaa varallisuutta yhdessä?
Sitäpaitsi: Holdingyhtiön sisällä tapahtuva omaisuuden arvonnousu koskee myös holdingyhtiön osakkaina olevia lapsia ja siihen arvonnousuun perintö- tai lahjavero ei pääse puremaan!
LUE MYÖS: Perheyhtiön sukupolvenvaihdos – Opas, jonka avulla turvaat elämäntyösi
Varallisuuden eriyttäminen riskeiltä ja holdingyhtiön pelisäännöt
”Mitä jos omistukset siirtyvät lapsille kertaheitolla, mutta he eivät ole vielä valmiita niin isoon muutokseen?”
Tämä on täysin ymmärrettävää vanhemman pohdintaa. Ilman selkeitä pelisääntöjä sekin olisi mahdollista, että uudet omistajat myisivät omat omistuksensa kokonaan perheen ulkopuolelle!
Osakeyhtiölain (OYL 3 luku) tarjoamat erilaisella äänivallalla omistetut osakesarjat ratkaisevat hallitun siirtymän ja hallinnoinnin ongelmat hyvin tyylikkäästi.
- A-osakkeet merkitään vanhemmille: Näin voitte säilyttää ohjat yhtiön päätöksenteossa
- B-osakkeet merkitään lapsille: Osakkeet tuottavat taloudellisen arvon, osinko-oikeuden ja tulevan arvonnousun. Osakkeilla voi olla vähäisesti äänivaltaa tai sitten sitä ei ole ollenkaan
Myös osakassopimuksella voidaan määrittää pelisäännöt yhtiössä tehtäviin päätöksiin ja omistusjärjestelyihin.
Seuraavan sukupolven perehdyttäminen Holdingyhtiöllä – Perheen oma ”talousakatemia”
Holdingyhtiö on mitä parhain työkalu kasvattaa lapsistaan vastuullisia varallisuuden omistajia.
- Hallitustyöskentely: Lapset voidaan ottaa mukaan hallitukseen tarkkailijajäseninä tai tavallisina hallituksen jäseninä, jolloin he oppivat tilinpäätöksen lukemista, sijoituskohteiden analysointia ja riskienhallintaa kokeneempien omistajien rinnalla.
- Tavoitteellinen ajattelu ja osingonjako: Lapset pääsevät osallistumaan varallisuuden kasvatukseen ja osinkojen hyödyntämiseen jo varhaisemmin.
- Yhdenvertaisuusperiaate (OYL 1:7): Osakeyhtiölain yhdenvertaisuusperiaate varmistaa, että kaikkia saman sarjan osakkeita kohdellaan samalla tavalla, mikä luo tasapuolisuutta ja ennaltaehkäisee myös lasten välisiä riitatilanteita.
Osakassopimus pitää huolen, että omistus ja toimintakyky säilyvät
Holdingyhtiö perheelle vaatii huolellisesti laaditun osakassopimuksen, joka sisältää esimerkiksi seuraavanlaisia ehtoja:
Avioehtovaatimus
Kukaan tuskin toivoo avioliittojen kariutumisia, mutta avioehtovaatimus on vahva suoja rajata perheomaisuuden kertymä avio-oikeuden ulkopuolelle.
- Jokaisella osakkaalla ja heidän tulevilla puolisoillaan on oltava avioehtosopimus. Sukuun tullut varallisuus pysyy perheessä myös avioerotilanteissa
Lunastus- ja etuosto-oikeudet
Mikäli joku osakkaista haluaa luopua osuudestaan tai ajautuu henkilökohtaisiin ongelmiin, muilla perheenjäsenillä tai yhtiöllä on ensisijainen oikeus lunastaa osakkeet ennalta määrättyyn arvoon.
- Näin varmistetaan, että omistukset pysyvät perheessä ja ne eivät päädy ulkopuoliseen omistukseen
Päätöksentekojärjestys ja kriisitilanteet
Osakassopimuksella voidaan laatia selkeät pelisäännöt esimerkiksi osakkaan kuoleman, sairastumisen tai toimintakyvyttömyyden varalle.
- Selkeys ja ennalta sopiminen pitävät yhtiön päätöksenteon toimintakykyisenä, eikä siihen tule poikkeamia kriisitilanteita kohdatessa
LUE MYÖS: Millainen on hyvä osakassopimus?
Perheen holdingyhtiöjärjestelystä konkreettinen esimerkki
Otetaan vielä selkeyden vuoksi havainnollistava esimerkki perheen holdingyhtiön perustamisesta.
Lähtötilanne: Yrittäjävanhemmalla on kertynyt henkilökohtaista sijoitusvarallisuutta ja likvidejä varoja 2 000 000 (kaksi miljoonaa) euroa.
Hän haluaa siirtää tulevan tuoton kahdelle täysi-ikäiselle lapselleen, mutta haluaa säilyttää päätösvallan ja oman pääomansa turvan.
- Yrittäjävanhemmat lainaavat 2 000 000 euron varallisuuden perustettavalle holdingyhtiölle. Tämä on koroton ja markkinaehtoinen velka.
- Vanhemmat omistavat 100 % kaikista A-osakkeista, joilla on 100 % äänivalta perustettavassa yhtiössä.
- Lapset (2 kpl) omistavat 100 % kaikista B-osakkeista.
- Yhtiöön asetettu pääoma eli 2 miljoonaa euroa sijoitetaan pitkäjänteisesti. Tuotto-olettama on 7,2 % vuodessa.
- 10 vuoden kuluttua sijoitussalkun arvo on kasvanut 4 miljoonaan euroon, jolloin holdingyhtiö maksaa vanhemmille takaisin 2 miljoonan euron lainan.
- Vanhemmat voivat nostaa nyt 2 miljoonan euron lainan täysin verovapaasti!
- Holdingyhtiöön jää edelleen 2 miljoonan euron nettovarallisuus. Arvonnousu menee B-osakkeiden omistuksen kautta suoraan lapsille. Tästä ei mene nyt järjestelyn ansiosta senttiäkään lahjaveroa!
Yhteenveto eli milloin kannattaa perustaa holdingyhtiö perheelle ja miten?
Holdingyhtiö perheelle on hyödyllisimmillään silloin, kun toimitaan ajoissa. Päätöstä ei kannata jättää siihen elämänvaiheeseen, kun eläkepäivät jo kolkuttelevat ovella.
Tässä lopuksi sinulle muistilista onnistuneeseen perheholdingyhtiön perustamiseen:
- Määrittele ensin tavoite: Selkeä varallisuuden kasvutavoite lukuna ja miten muu perhe otetaan hallitusti mukaan yhtiöön
- Huomio valta ja omistus: Luo tarpeen mukaan yhtiöjärjestykseen erilliset osakesarjat (A- ja B-osakkeet) ja/tai pidätä tarvittaessa äänioikeus
- Laadi osakassopimus: Osakassopimus määrittelee yhtiön hallintaan ja omistamiseen selkeät pelisäännöt
- Hyödynnä ennakkoratkaisuja: Jos siirtoon liittyy olemassa olevien osakkeiden luovutuksia tai arvonmäärityksiä, suosittelemme hakemaan verohallinnolta sitovan ennakkoratkaisun
- Hyödynnä asiantuntijoiden apua: Lakipalvelun asiantuntijoilla on kokemuksen tuoma näkemys ja juridinen osaaminen, jolla kaikki tärkeä otetaan huomioon
Haluatko keskustella aiheesta lisää heti?
Olemme tehneet yli 200 onnistunutta yritysjärjestelyä pk-yritysten omistajien kanssa ja autamme sinut mielellään asiassa alkuun,
- 30 minuutin ensitapaaminen kanssamme on luottamuksellinen, riskitön ja sinulle yritysasiakkaana myös täysin maksuton
Kukaan ei ole sanonut meille vielä katuneensa tilanteen selvittämistä ja ajanvaraamista. Pikemminkin sitä, ettei tehnyt sitä jo aiemmin.
Varaa tapaaminen kanssamme täältä
Artikkelissa käytetyt viralliset lähteet ja lakiviitteet
- Osakeyhtiölaki (OYL 624/2006)
- Perintö- ja lahjaverolaki (PerVL 378/1940)
- Verohallinnon syventävät vero-ohjeet
- Korkeimman hallinto-oikeuden oikeuskäytäntö
- Laki elinkeinotulon verottamisesta (EVL 360/1968)
- Laki verotusmenettelystä (VML 1558/1995)